关于在铸钢车间实行固定成本控制的请示

 

总会计师并××董事长：

按我公司确定的“以优质产品、一流的服务，竭力提高企业效益和信誉”的经营方针，我们于今年年初曾对几年来影响我公司经济效益较大的铸钢车间的成本进行了检查。

通过检查，我们发现近两年造成铸钢车间成本升高的因素很多，其中最主要的因素是由于我公司生产的产品品种、产品结构变换频繁。因此，使铸钢车间的产品——铸钢件的内部用量大为减少。另外，由于各用户资金紧缺，订购钢件的数量也在减少，出现了销路不畅的局面。从而导致内用件少，外销件更少，致使单件产品成本中的固定费用猛增，比上年提高28%。

鉴于上述原因，我们认为只有充分利用铸钢车间的现有设备和生产能力，调动车间技术人员、工人和销售人员的工作积极性，努力提高质量、保证信誉，扩大承揽加工，开拓用户，打开销路，提高产量和效益。同时，公司内也应从资金上采取重点扶持的办法，保证该车间生产用原材料、燃料动力的供应，为其增加产量创造优越条件。今年，通过销售人员的信息反馈，原用户销路回升，新拥护也急需钢件，所以我们建议在199×年铸钢车间生产产量的基础上，扩大199×年铸钢车间的产量。即铸钢车间生产的产品品种不变，而将钢锭的产量从199×年的480吨增加到1000吨；铸铁产量从360吨增加到700吨；钢件的产量从320吨增加到600吨，各产品仍维持原来的单位售价。由于产量增加，单位固定成本下降，预计今年的销售收入将比上年增加317万元。虽然铸钢车间的固定费用总额仍为159万元，但因产量增加，分摊在各个品种的单位成本则可大幅度下降，预计可降至我公司历史最低水平。以199×年为基数，可降低成本89万元，并相应增加企业盈利。对采用此项固定成本控制办法，已与生产处、销售处共同商讨过几次，也都认为可行。现将《铸钢车间固定成本控制办法》呈上，请予审定。

                                                  ××重型机器集团财务处

                                                  199×年×月